Zálohy OSVČ 2019: Co potřebujete vědět?

Základní informace o zálohách OSVČ

Jako OSVČ musíte během roku 2019 posílat pravidelné zálohy na daň z příjmu finančáku. Je to vlastně taková předběžná platba daně, která vychází z vašeho předpokládaného zisku za minulý rok. V roce 2019 jste měli platit zálohy každé čtvrtletí, nejpozději do 15. dne měsíce po konci čtvrtletí. Když jste ale měli nižší příjmy, mohli jste si vybrat jen jednu platbu ročně - tu jste museli poslat do konce června.

Po odevzdání daňového přiznání za rok 2019 se pak dělalo vyúčtování. Když vyšlo, že jste na zálohách zaplatili míň, než byla vaše skutečná daňová povinnost, museli jste ten rozdíl finančáku doplatit. Naopak když jste na zálohách poslali víc peněz, než byla vaše konečná daň, finančák vám ten přeplatek vrátil zpátky na účet. Je fakt důležité platit zálohy včas a správně, jinak vám hrozí nepříjemné pokuty od finančního úřadu.

Výpočet záloh na daň z příjmu

Jak spočítat zálohy pro OSVČ v roce 2019? Nejdřív musíte zjistit svůj daňový základ - tedy kolik vám zbylo po odečtení výdajů od příjmů z podnikání. Do příjmů patří všechno, co jste vydělali - ať už prodejem zboží nebo služeb. U výdajů máte na výběr: buď si je odečtete podle skutečnosti (to ale musíte doložit účtenkami), nebo si zvolíte paušál podle typu činnosti.

Když máte základ daně, můžete si spočítat zálohy. Jejich výše závisí na tom, kolik jste vydělali a jaký způsob placení si vyberete. Buď můžete platit stejnou částku celý rok, nebo se řídit loňskou daňovou povinností.

Je důležité zálohy správně vypočítat a včas zaplatit, jinak riskujete pokutu od finančáku. V daňovém přiznání za 2019 pak uvedete všechny zaplacené zálohy, které vám sníží výslednou daň. Celý systém záloh je vlastně takové průběžné splácení daně, aby vás na konci roku nepřekvapila velká jednorázová platba.

Výpočet záloh na zdravotní pojištění

Jak se počítaly zálohy na zdravotní pojištění pro živnostníky v roce 2019? Vycházelo se z vašeho daňového přiznání a hrubého zisku - tedy toho, co vám zbylo po odečtení nákladů od příjmů. Z této částky jste si ještě mohli odečíst zaplacené sociální pojištění. Z výsledného daňového základu se pak spočítalo 13,5 % jako vaše roční povinnost na zdravotním pojištění. Je dobré vědět, že i když vám vyšla nižší částka, museli jste platit aspoň minimální zálohu 2 352 Kč měsíčně. Po podání daňového přiznání za rok 2019 jste buď museli doplatit rozdíl, nebo jste mohli požádat o vrácení přeplatku, pokud jste na zálohách zaplatili víc. Nejlepší je ale probrat váš konkrétní případ s účetní nebo daňovým poradcem, který vám přesně spočítá, kolik máte platit.

Srovnání záloh OSVČ v roce 2019

Položka	Minimální záloha	Maximální záloha
Zdravotní pojištění	2 352 Kč	-
Sociální pojištění	2 588 Kč	-

Výpočet záloh na sociální pojištění

Jak spočítat zálohy na sociálku pro OSVČ v roce 2019? Vše se odvíjí od vašeho daňového přiznání. Nejdřív si zjistěte svůj základ daně - to není to samé jako hrubý zisk, pozor na to! Z této částky vezmete polovinu a z ní vypočítáte 29,2 procent. To je vaše záloha na sociální pojištění. V roce 2019 jste nemohli platit méně než 2 388 korun měsíčně, ale ani více než 44 828 korun. Připomínáme, že přiznání za rok 2019 jste museli odevzdat do začátku července 2020, nebo do 3. srpna, pokud vám s ním pomáhal daňový poradce.

Platba záloh a termíny

Jako OSVČ máte povinnost hradit zálohy na daň z příjmů v průběhu roku, pokud vaše daň v předchozím roce byla vyšší než 30 tisíc korun. Výška záloh se počítá podle vašeho daňového základu z minulého roku a platíte je buď každé čtvrtletí, nebo každý měsíc - záleží na tom, jak vysokou daň platíte. Když platíte čtvrtletně, musíte to stihnout do konce března, června, září a prosince. U měsíčních záloh je to trochu jinak - tam je potřeba zaplatit vždy do 20. dne v měsíci. To, kolik budete na zálohách platit, zjistíte z daňového přiznání za předchozí rok. Jakmile podáte daňové přiznání za rok 2019 a vyčíslí se vaše skutečná daň, může vám vzniknout buď přeplatek, nebo nedoplatek. Když zaplatíte víc, finančák vám peníze vrátí. Pokud míň, budete muset rozdíl doplatit.

Snížení záloh OSVČ

Máme za sebou rok 2019 a s ním i termín pro odevzdání daňového přiznání. Pro řadu živnostníků to přineslo příjemné překvapení v podobě daňového přeplatku. Na jeho výši měly vliv především placené zálohy. Jestli patříte mezi ty, kterým finanční úřad vracel peníze, možná uvažujete o úpravě záloh pro rok 2020.

Snížit si zálohy může znít lákavě, ale je třeba k tomu přistupovat s rozvahou. Nejdřív si pořádně propočítejte očekávané příjmy a výdaje na tento rok. Pokud předpokládáte podobné hodnoty jako v roce 2019, pak má snížení záloh smysl. Nezapomeňte ale, že zálohy jsou tu proto, aby se daňová povinnost rovnoměrně rozprostřela do celého roku. Když si zálohy nastavíte příliš nízko, hrozí vám na konci roku nepříjemný doplatek. Radši si proto nechte určitou rezervu a plaťte o něco víc, ať se vyvarujete případným pokutám za pozdní úhradu daně.

Zvýšení záloh OSVČ

I když už je rok 2019 za námi, pro OSVČ zůstává důležitá otázka záloh na pojištění. Podnikatelé, kteří měli v roce 2019 vyšší příjmy než očekávali, musí počítat s možným doplatkem na sociální a zdravotní pojištění. To platí i pro ty, co hradili jen minimální zálohy během roku. Pokud jste ale vydělali méně, můžete mít nárok na vrácení přeplatku. Všechny tyto informace vyplynou z vašeho daňového přiznání za 2019.

Pamatujte, že termín pro podání daňového přiznání za 2019 byl stanoven na 1. července 2020. S daňovým poradcem jste mohli využít prodloužený termín do 3. srpna 2020. Spolu s odevzdáním přiznání bylo nutné vyrovnat i případné nedoplatky na sociálním a zdravotním pojištění.

Přeplatky a nedoplatky na zálohách

Když budete jako OSVČ vyplňovat daňové přiznání za rok 2019, nezapomeňte započítat všechny zálohy na daň, které jste během roku zaplatili. Je jedno, jestli jste je platili z vlastní vůle nebo vás k tomu vyzval finanční úřad - v každém případě se vám součet všech záloh odečte od konečné daně. Může se stát, že jste na zálohách poslali víc peněz, než nakonec musíte zaplatit. V takovém případě vám finanční úřad přeplatek vrátí buď na váš účet, nebo poštovní poukázkou. Pokud to bylo naopak a na zálohách jste zaplatili míň než je vaše daňová povinnost, budete muset nedoplatek dorovnat. Termín pro zaplacení nedoplatku je stejný jako pro podání přiznání - tedy do 1. dubna 2020, nebo do 1. července 2020, pokud přiznání podáváte elektronicky.

Změny pro OSVČ v roce 2019

V roce 2019 došlo k několika důležitým změnám pro živnostníky a podnikatele. Nejvíc se mluvilo o navýšení výdajových paušálů, což řadě OSVČ přineslo příjemné snížení daňového základu. Díky tomu mohli na daních ušetřit docela zajímavé peníze.

Co se týče pravidelných záloh, tam to bylo trochu složitější. Na zdravotním pojištění jsme si v roce 2019 museli připlatit, protože minimální zálohy šly nahoru. Naopak u sociálního pojištění zůstaly minimální zálohy beze změny.

Tohle všechno se pak promítlo do daňového přiznání. Bylo potřeba správně uvést zaplacené zálohy a samozřejmě dobře spočítat výdaje. Spousta živnostníků to raději konzultovala s účetním nebo daňovým poradcem, aby měli jistotu, že je všechno v pořádku a nepřijdou zbytečně o peníze.